30.09.2010

The American Dream, или как открыть свой бизнес в США

Вы производите и продаете товар, выполняете работы или оказываете услуги, которые могут быть интересны на Западе? Вы задумывались о выходе вашей компании на международную арену? Если ответы на эти вопросы положительные, вас наверняка заинтересует представленный материал об открытии бизнеса в Соединенных Штатах Америки.

Прежде чем рассматривать процедуру регистрации компаний в США, необходимо указать на существенную особенность государственной системы этой страны — федеративное устройство.

Каждый штат обладает полным суверенитетом на своей территории, за исключением тех вопросов, которые переданы на рассмотрение федеральному правительству (например, торговля между штатами). Штаты имеют собственную систему исполнительной, законодательной и судебной власти. Более того, они часто конкурируют между собой за привлечение инвестиций, с чем связаны особенности в правовом регулировании открытия и деятельности компаний в различных штатах. По этой причине первая задача, которую следует решить для открытия бизнеса в США, — выбор места регистрации компании.

Шаг 1: Выбор штата.

Выбор штата для регистрации бизнеса зависит от множества факторов.

В частности, уровень налогообложения, применяемый к компаниями и (или) их учредителям, является одним из предметов рассмотрения. Местные ставки налогов различаются (иногда существенно), что позволяет предпринимателям выбрать наиболее благоприятные условия.

Например, если компания не планирует осуществлять деятельность в другом штате либо ведет бизнес из-за пределов США, имеет смысл зарегистрировать компанию в штате, в котором отсутствует местный налог на прибыль корпораций (state corporate income tax), — это Невада, Вайоминг и Вашингтон. Если компания планирует заниматься торговлей в конкретном штате, необходимо учитывать, что налоги с продаж (sales taxes) отсутствуют в Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Хэмпшире и Орегоне. Важно, что независимо от штата регистрации компания будет платить налоги в тех штатах, где она ведет бизнес.

Штат Делавэр стал известен своим благоприятным с точки зрения бизнеса законодательство, особенно для руководства крупных корпораций. (В Делавэре зарегистрировано более 850 000 юридических лиц, в том числе более половины компаний из 500 крупнейших американских корпораций (Fortune 500), например Amazon.com, Inc).

Отмечается, что успех Делавэра связан с большим количеством прецедентов, которые за многие годы заполнили пробелы в праве штата и позволяют однозначно толковать нормы. Канцелярский суд Делавэра получил хорошую репутацию благодаря быстрому разрешению споров и принятию мотивированных решений. Кроме того, заседания данного суда проходят без участия присяжных, что делает процесс более предсказуемым и менее затратным. Что касается налогообложения, то ранее с целью привлечения бизнеса Делавэр обнулил местные налоги. Это вызвало определенных ажиотаж на регистрации компаний в штате, однако через несколько лет местные налоги были снова восстановлены. В настоящее время местный налог на прибыль корпораций в Делавэре составляет 8,7%. Необходимо также помнить, что помимо местных налогов существует общая для всех штатов федеральная система налогообложения.

В силу различия законодательства штатов при создании бизнеса в США рекомендуем получить консультацию специалиста по налоговому планированию.

Шаг 2: Выбор формы ведения бизнеса.

Традиционно выделяют следующие формы ведения бизнеса в США:

  • индивидуальное предпринимательство (sole proprietorship);
  • товарищество (partnership);
  • корпорация (corporation);
  • компания с ограниченной ответственностью (LLC).

Индивидуальное предпринимательство — самая простая и наименее затратная форма ведения бизнеса в США. Ее чаще всего избирают владельцы небольших магазинов, кафе, парикмахерских и т.д. Преимущества очевидны: предприниматель сам принимает управленческие решения и не должен их согласовывать с кем бы то ни было (например, в товариществе решения принимаются по общему согласию товарищей); все доходы, полученные от деятельности, находятся в его собственности и т.п. Однако деятельность в форме индивидуального предпринимательства в США, как правило, не нуждается в государственной регистрации. Лишь в случаях, когда предприниматель действует под иным именем (например, предприниматель Джон Смит ведет бизнес под наименованием Smith’s Store (Магазин Смита)), такое имя должно быть зарегистрировано. Кроме того, американские предприниматели для ведения бизнеса могут привлекать неограниченное число наемных работников. К недостаткам, связанным с этой формой ведения бизнеса, относят личную неограниченную ответственность предпринимателя по долгам.

Доходы предпринимателей в США облагаются подоходным налогом (т.е. нет различия в налогообложении физических лиц, осуществляющих и не осуществляющих предпринимательской деятельности). От американских предпринимателей также не требуется подачи какой-либо специальной отчетности, связанной с ведением бизнеса.

Товарищество в США представлено в двух форма: полное и коммандитное. В полном товариществе партнеры несут неограниченную ответственность по обязательствам товарищества всем принадлежащим им имуществом. При ограниченном (коммандитном) товариществе один или несколько партнеров несут ответственность по обязательствам товарищества всем принадлежащим ему (им) имуществом, а остальные — исключительно в соответствии с размерами своих вкладов (ограниченная ответственность).

В США участниками в товариществах (обеих форм) могут выступать как физические лица, так и компании (корпорации, LLC, другие товарищества).

Друга ванная черта правового регулирования товариществ в США по сравнению с белорусским законодательство — отсутствие налогообложения доходов товарищества на уровне компании. Так, товарищества заполняют налоговые отчеты, но сами налоги не уплачивают. В отчете указывается только распределение доходов и расходов между товарищами, а каждый товарищ платит налоги самостоятельно. Подобная система распределения доходов и расходов между партнерами позволяет оптимизировать налогообложение.

Корпорация (Corp., Inc.) традиционно являются наиболее популярной формой организации бизнеса в США. Примеров крупных корпораций являются всемирно известные компании McDonald’s, General Motors, Coca-Cola. Основное достоинство корпорации — ограниченная ответственность участников (акционеров) по долгам корпорации. Недостаток корпорации в том, что она является объектом двойного налогообложения, т.е. налогами облагаются доходы как самой корпорации, так и ее участников (акционеров).

Вместе с тем, если корпорация отвечает определенным требования (количество акционеров до 100, выпускает один тип акций и т.д.), она может выбрать систему налогообложения в соответствии с подразд. S разд. 1 Налогового кодекса США (так называемая S-Corporation). Согласно этой системе корпорация не уплачивает федеральный налог на прибыль, а доход компании распределяется между акционерами, которые в свою очередь уплачивают налоги (т.е. налогообложение аналогично товариществам).

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) появились в США в 1970-х и получили повсеместное распространение к концу 1990-х годов. LLC совмещают ряд преимуществ товарищества и корпорации. С одной стороны, участники данных компаний несут ограниченную ответственность по искам со стороны кредиторов (аналогично корпорации). С другой — LLC подлежат, как правило, прозрачному налогообложению (pass-through taxation), которое характерно для товариществ, а не корпораций. Это означает, что полученный компанией доход не облагается налогом на уровне компании, а рассматривается для целей налогообложения как доход, полученный ее участниками пропорционально их долям.

Участниками LLC могут быть как физические лица, так и компании (в том числе иностранные). При этом LLC может быть создана одним лицом (Single-Member LLC)/

Окончательный выбор формы ведении бизнеса зависит от множества аспектов, в том числе от рода деятельности, правового статуса учредителей (резидент/нерезидент) и т.д.

Шаг 3: Подготовка к регистрации бизнеса.

В качестве примера рассмотрим законодательство о регистрации бизнеса в штате Вашингтон. Напомним, что в каждом штате действуют свои правила. (Вашингтон — (Washington State) — штат на северо-западе США. Столица — г. Олимпия, крупнейший город — Сиэтл. Население — около 5,9 млн человек. На север штат граничит с канадской провинцией Британская Колумбия, на востоке — со штатом Айдахо, на юге — со штатом Орегон, на западе омывается водами Тихого океана. В штате располагаются штаб-квартиры таких известных корпораций как Microsoft, Starbucks и PACCAR.)

В данном штате для ведения бизнеса не требуется прохождения процедуры регистрации индивидуальными предпринимателями и полными товариществами. Но, несмотря на это, при намерении осуществлять лицензируемую деятельность эти лица обязаны обратиться в Департамент по лицензированию за получением лицензии (см. ниже).

Регистрация необходима:

  • для корпораций;
  • коммандитных товариществ;
  • компаний с ограниченной ответственностью;
  • товариществ с ограниченной ответственностью (LLP).

3.1. Выбор и проверка наименования.

До обращения за регистрацией следует выбрать наименование создаваемой организации. Для проверки отсутствия его схожести с наименованиями уже зарегистрированных в штате компаний ведется база данных, которая открыта для общего доступа на сайте Секретаря штата.

3.2. Поиск юридического адреса.

В случаях, когда компания находится в другом штате либо за пределами США, ей необходимо обратиться к регистрационному агенту. (По законодательству штата Вашингтон все корпорации, LLC и коммандитные товарищества обязаны иметь регистрационного агента с адресом в данном штате. В качестве такого агента могут выступать как физические, так и специализированные юридические лица).

В функции регистрационного агента входит получение причитающейся компании корреспонденции от государственных органов. На него также возложена обязанность уведомления Секретаря штата о смене адреса либо прекращении своей деятельности в отношении компании.

По договоренности регистрационный агент может подыскать компании офис для ведения деятельности, а также уведомлять ее о необходимости проведения платежей, уплаты пошлин в установленный срок. За дополнительную плату регистрационный агент может взять на себя все обязанности по регистрации компании.

В сети Интернет можно найти списки регистрационных агентов, действующих в том или ином штате.

Шаг 4: Регистрация у Секретаря штата.

Зарегистрировать компанию у Секретаря штата можно в онлайн-режиме. При наличии затруднений с доступом в Интернет для регистрации следует обратиться в отделение корпораций (Corporations Division) при Секретаре штата лично, по факсовой или почтовой связи.

Для примера рассмотрим требования к регистрации LLC.

Форма заявления о регистрации LLC, которая размещена на сайте Секретаря штата, включает следующие сведения:
1. наименование компании.
Наименование должно содержать указание на организационно-правовую форму — Limited Liability Company или Limited Liabilitiy Co либо одну из аббревиатур — L.L.C. или LLC);

2. адрес основного места ведения предпринимательской деятельности;

3. дату создания компании.
Компания самостоятельно может выбрать дату, с которой она будет юридически создана: дату регистрации у Секретаря штата либо любую другую дату в пределах 90 дней после регистрации;

4. срок деятельности.
Компания также самостоятельно выбирает, создается она на неограниченный либо определенный срок (как правило, исчисляется годами);

5. управление компанией.
Управлять компанией могут либо учредители (members), либо управляющие (managers), которые избираются не только из числа учредителей;

6. имя (наименование) и адрес регистрационного агента;

7. имена (наименования) и адреса всех учредителей.

(В регистрирующий орган США не нужно предоставлять устав компании. Устав LLC (или Operating Agreement) является исключительно внутренним документом компании. Он регулирует права и обязанности участников LLC, а также наемных менеджеров, если они предусмотрены уставом. Как правило, устав определяет порядок голосования по тем или иным вопросам, распределение полученной прибыли и убытков, порядок выхода из LLC и др.)

Вместе с надлежаще заполненным заявлением Секретарю штата почтой направляется денежный перевод либо чек об уплате пошлины за регистрацию компании в размере $ 180. Как правило, дополнительно взимается пошлина за быстрое рассмотрение документов (2-3 рабочих дня либо в день обращения при личном присутствии), которая с 1 августа 2010 г. составляет $ 50.

Отметим, что в штате Вашингтон установлены следующие размеры пошлин.

Основания для взимания пошлины: Размер пошлины
За внесение изменений в заявление о регистрации $ 30
За ликвидацию компании
За резервирование наименования (осуществляется по желанию учредителей) $ 30
За отправление первоначального и ежегодного отчета о деятельности компании (обязанность компании) $ 10

Кроме того, в штате взимается ежегодный перерегистрационный сбор (franchise tax), который для LLC составляет $ 69 (с 1 августа 2010 г.).

При заполнении форм в онлайн-режиме уплата пошлинный производится в электронном виде с использованием банковских пластиковых карт. (В штате Делавэр ежегодный перерегистрационный сбор достаточно высок: для LLC — $ 250 (составляет 1/5 поступлений в бюджет штата). При этом делавэрские LLC не обязаны подавать ежегодный отчет о деятельности компании.)

После регистрации у Секретаря штата компании присваивается унифицированный идентификационный бизнес-номер (Unified Business Identifier Number, или UBI number). Индивидуальные предприниматели и полные товарищества, которым в штате Вашингтон не требуется регистрация у Секретаря штата, получают указанный номер при обращении в Департамент по лицензированию.

Унифицированный идентификационный бизнес-номер состоит из девяти цифр и используется организацией или предпринимателем для обращения в различные государственный органы (лицензионные, местные налоговые и др.).

Шаг 5: Местные лицензии и разрешения.

На сайте Департамента по лицензированию штата Вашингтон содержится полная информации о подлежащих лицензированию видах деятельности (list of licenses). Кроме того, существует возможность заказать персональный пакет документов, в котором пошагово указано, в какие государственные органы следует обращаться, их адреса и контактные данные. Для этого достаточно сформировать общий запрос («планирую открыть ресторан в г. Сиэтле» и т.п.) и позвонить по указанному на сайте телефону либо заполнить онлайн-заявку и получить информацию в электронном виде.

Важно обратить внимание на то, что города и округа штата могу устанавливать собственные правила лицензирования того или иного вида деятельности.

Пример.
При введении запроса об открытии LLC ресторана быстрого питания в г. Сиэтле (с наемными работниками) система предоставила следующую информацию:

  • координаты лицензионного органа (отмечено, что выдача отдельных лицензий должна быть одобрена местной полицией, департаментом по строительству и пожарной безопасности);
  • обращено внимание, что при строительстве или ремонте здания следует получить соответствующее разрешение;
  • указано на необходимость уплаты муниципального налога, налога с продаж и др.;
  • предусмотрено, что до найма работников требуется получить специальную страховку (Unemployment Insurance and Industrial Insurance);
  • обязанности компании по федеральному законодательству (в частности, в отношении интеллектуальной собственности указано, что компания, использующая в своем заведении живую музыку либо музыку в записи, обязана обратиться в Американское общество композиторов, авторов и издателей (American Society of Composers, Authors & Publishers)).

Подробнее о требованиях федерального законодательства см. ШАГ 6.

Шаг 6: Выполнение требований федерального законодательства.

Отдельно следует сказать о требованиях, которые федеральное правительство предъявляет к вновь создаваемым организациям. Компании должны обратиться в налоговую службу США (Internal Revenue Service) за получением идентификационного номера нанимателя (Employer Identification Number (EIN)), который также известен как федеральный налоговый идентификационный номер (Federal Tax Identification Number). Обращение бесплатное, предусмотрена возможность подать заявку в электронном виде, а также с помощью факсовой или почтовой связи.

Идентификационный номер используется для уплаты федеральных налогов. Помимо этого, федеральным законодательством предусмотрена обязанность компании-нанимателя направлять отчеты (Forms I-9) о принятых работниках в службу по гражданству и миграции США.

Детальное руководство по открытию бизнеса и ведению его документации изложено в публикации налоговой службы США № 583 (Publication 583 (1/2007), Starting a Business and Keeping Records).

Шаг 7: Открытие банковского счета.

Основное условие для открытия счета в американском банке — наличие у юридического лица идентификационного номера нанимателя. Физические лица, в частности индивидуальные предприниматели, для открытия счета должны иметь номер социального страхования (Social Security Number). (Номер социального страхования (SSN) — это девятизначный номер, присваиваемый гражданам США, постоянно проживающим лицам (владельцам Green Card), а также работающим мигрантам, который используется в качестве идентификатора налогоплательщика — физического лица.

Таким образом, были рассмотрены первоначальные шаги, которые необходимо предпринять для регистрации бизнеса в США. В заключение хочется подчеркнуть, что открытие и ведение бизнеса на территории США в большинстве случаев требует обращения к услугам консультантов, которые специализируются на праве конкретного штата и помогут предотвратить возникновение юридических сложностей.

Источник статьи:
The American Dream, или как открыть свой бизнес в США — Чекмарева О.В. / Промышленно-торговое право: научно-практический журнал. Номер 9 — Беларусь: Сентябрь 2010.

Метки:

Еще статьи на эту тему:
Смотрите также:

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться для отправки комментария.

  • Интересно

    Кто виноват и что делать? — ответы на самые важные вопросы!

  • Книги по бизнесу

    • "Разумный инвестор. Полное руководство по стоимостному инвестированию" Грэм Бенджамин - Мировой бестселлер, выдержавший множество переизданий по всему миру, книга Бенджамина Грэма (1394-1976) является уникальным пособием по выстраиванию инвестиционной политики. Автор, всемирно известный экономист и авторитетный профессиональный инвестор, главное внимание уделяет не анализу ценных бумаг, а принципам инвестирования, предлагая действовать разумно и осторожно независимо от поведения фондового рынка.

    • "Переиграть Уолл-стрит" Питер Линч - куда выгоднее вкладывать деньги — в акции или облигации? Как выбрать лучшие акции, которые станут победителями на рынке? Как правильно читать баланс и финансовые отчеты компании, чтобы получить максимум информации для принятия решения? Что нужно учитывать при выборе взаимного фонда? Как обогнать рынок? Эти и множество других вопросов профессионально и доходчиво обсуждаются автором, сумевшим превратить историю своего 13-летнего управления фондом в остроумное и увлекательное повествование.

    • "Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов" Герасименко Алексей - в этой книге шаг за шагом рассматриваются вопросы составления и интерпретации финансовой отчетности предприятия. Все концепции раскрываются на примерах из реальной отчетности крупных российских компаний. Используя богатый практический опыт, автор раскрывает все нюансы финансовой отчетности, в том числе и специфические «западные» вопросы составления отчетности по МСФО.

    • "Настольная книга финансового директора" Брег С. -эта книга является не только превосходным учебником, но и полным справочником для финансовых директоров практически по всем аспектам их повседневной работы. Главное достоинство книги - ее практическая направленность.

Банки | Бизнес | Второе гражданство | Закон | Как заработать в интернете | Купить остров | Недвижимость | Новости бизнеса | Оффшоры | Стиль жизни | Страны мира

| | | |
Реклама:


Business Key Top Sites